Почему название договора не спасает
Суды и проверяющие органы смотрят на фактические отношения. Если исполнитель включён в работу компании так же, как сотрудники, договор могут признать трудовым, как бы он ни назывался. Поэтому снижать риск нужно в двух местах: в тексте договора и в ежедневной практике. Аккуратный договор не поможет, если на деле исполнитель отмечается в табеле, получает задания от руководителя отдела и ходит на планёрки как все.
Признаки, которые повышают риск
Обычно настораживают следующие признаки: выполнение функции или должности вместо конкретного результата; подчинение правилам внутреннего распорядка и графику; работа на рабочем месте и оборудовании заказчика; фиксированная ежемесячная оплата независимо от объёма; длительное сотрудничество без отдельных заданий и актов; отсутствие других заказчиков; должность в штатном расписании или в подписи письма; пропуск, корпоративная почта и включение в оргструктуру как у сотрудника.
Особенно рискованна ситуация, когда сотрудника увольняют и сразу же оформляют как самозанятого на ту же работу. Кроме того, правила режима налога на профессиональный доход не позволяют применять его к доходам от нынешнего работодателя и от бывшего, если с увольнения не прошло двух лет. Перед заключением договора стоит проверить, не работал ли исполнитель у вас по трудовому договору.
Чем грозит переквалификация
Если отношения признают трудовыми, заказчику могут доначислить налоги и страховые взносы, которые платятся за сотрудников, а также пени и штрафы. Исполнитель получает права работника: на отпуск, на оплату больничного, на защиту при увольнении. Возможны и вопросы со стороны инспекции труда. Сам исполнитель тоже рискует: при нарушении условий режима он может потерять право на него для спорных доходов.
Риск растёт вместе с числом таких исполнителей: массовый перевод штата на договоры с самозанятыми проверяющие замечают быстрее, чем единичный договор на разовую задачу.
Что прописать в договоре
Описывайте предмет как результат или конкретную услугу с понятными критериями: что сдаётся, в каком виде и к какому сроку. Используйте задания или заказы с отдельной ценой и сроком, а приёмку оформляйте актом по каждому этапу. Цена зависит от объёма, а не от отработанного месяца. Исполнитель сам организует работу, выбирает время и место и использует свои инструменты, если иное не вызвано характером задачи.
Пропишите статус исполнителя и его обязанность сообщить, если он утратит право на специальный налоговый режим, а также обязанность передавать чек на каждую выплату. Не включайте в текст подчинение распорядку, должностные обязанности, отпуск или фиксированный график: такие условия прямо указывают на трудовые отношения.
Полезно описать и порядок взаимодействия: результат принимает ответственное лицо заказчика, а не руководитель, раздающий ежедневные поручения. Если исполнителю нужен доступ к системам или помещениям заказчика, объясните в договоре, что это связано с задачей, и ограничьте доступ её рамками.
Чек-лист заказчика
Перед договором: проверить статус исполнителя в официальном сервисе налоговой службы и убедиться, что он не был вашим сотрудником в последние два года. В договоре: результат вместо функции, задания, сроки, приёмка, цена за объём, самостоятельная организация работы. На практике: без табеля, должности и подчинения, отдельные акты и чеки на каждую выплату, проверка статуса перед оплатой. Если исполнитель фактически работает полный день только на вас, честнее оформить трудовой договор.
Как решить эту задачу в Legal
В JEEKSSHIRE 24 | Legal договор услуг и акт создаются в разделе создания. Укажите, что исполнитель самозанятый, опишите результат, сроки, приёмку и оплату, выберите страну и свою роль: помощник уточнит недостающее и оставит неизвестные данные полями «[ЗАПОЛНИТЬ: …]». Уже готовый договор можно открыть в разделе проверки и спросить помощника, какие формулировки похожи на трудовые. Создание документов доступно в платной подписке. Ответы помощника — подсказки для проверки, а не оценка налоговых рисков вашей конкретной ситуации; при постоянной работе с исполнителями обсудите схему с юристом или налоговым консультантом.